Économie · Notions fondamentales
Salaire brut et salaire net
Le salaire brut est la rémunération prévue au contrat avant prélèvements. Le salaire net est ce que perçoit le salarié après déduction des cotisations sociales salariales, de la CSG et de la CRDS.
Mis à jour le 3 min de lecture
Sur une fiche de paie française, plusieurs montants se succèdent : brut, net, net imposable, net social, net à payer. La différence entre le brut et le net correspond aux cotisations et contributions sociales prélevées sur le salaire, qui financent la protection sociale (retraite, santé, chômage). Cette fiche présente le principe général ; les taux exacts varient selon le statut, la convention collective et l’entreprise.
Du coût employeur au net à payer
| Étape | Ce qui est ajouté ou retiré |
|---|---|
| Coût total employeur | Salaire brut + cotisations patronales |
| − Cotisations patronales | Retraite, maladie, famille, chômage, accidents du travail… (après éventuels allègements) |
| = Salaire brut | Montant figurant au contrat |
| − Cotisations salariales | Retraite de base et complémentaire, notamment |
| − CSG et CRDS | Contributions sociales sur les revenus d’activité |
| = Salaire net (avant impôt) | |
| − Prélèvement à la source | Impôt sur le revenu, selon le taux du foyer |
| = Net à payer | Montant versé sur le compte |
Quels ordres de grandeur ?
Pour un salarié du secteur privé, les retenues représentent en général environ 22 % du salaire brut pour un non-cadre et environ 25 % pour un cadre (la différence tient surtout aux cotisations de retraite complémentaire et à certaines cotisations propres aux cadres). Dans la fonction publique, elles sont souvent un peu plus faibles, de l’ordre de 15 à 20 %, avec un mode de calcul différent.
Exemple indicatif pour un non-cadre : 2 500 € brut × (1 − 0,22) ≈ 1 950 € net avant impôt.
Ces pourcentages ne sont que des approximations : seule la fiche de paie fait foi. Les simulateurs officiels (par exemple celui de l’Urssaf) donnent un calcul plus précis.
Les différents « nets » de la fiche de paie
- Net imposable : base de l’impôt sur le revenu. Il est supérieur au net, car une partie de la CSG (dite non déductible) et la CRDS ne sont pas déductibles du revenu imposable, et il peut inclure certains avantages (part de la mutuelle d’entreprise payée par l’employeur).
- Montant net social : apparu sur les fiches de paie en 2023, il sert de référence pour déclarer ses revenus aux caisses d’allocations familiales et pour le calcul de certaines aides (RSA, prime d’activité).
- Net à payer avant impôt et net à payer : avant et après le prélèvement à la source de l’impôt sur le revenu, en vigueur depuis le 1er janvier 2019.
À quoi servent les cotisations ?
Les cotisations ne sont pas une perte sèche : elles ouvrent des droits.
| Cotisation | Finance |
|---|---|
| Assurance vieillesse (de base et complémentaire Agirc-Arrco) | Retraites (voir systèmes de retraite) |
| Assurance maladie | Remboursement des soins, indemnités journalières |
| Assurance chômage (essentiellement patronale) | Allocations des demandeurs d’emploi |
| Allocations familiales (patronale) | Prestations familiales |
| CSG et CRDS | Protection sociale dans son ensemble et remboursement de la dette sociale |
Ces prélèvements font partie des prélèvements obligatoires, avec les impôts et taxes.
Et au Québec ?
Au Québec, on parle de salaire brut et de salaire net de la même façon, mais les retenues à la source sont organisées différemment. L’employeur retient notamment :
- l'impôt fédéral et l'impôt du Québec sur le revenu ;
- la cotisation au Régime de rentes du Québec (RRQ), qui remplace au Québec le Régime de pensions du Canada ;
- la cotisation à l'assurance-emploi (régime fédéral) ;
- la cotisation au Régime québécois d’assurance parentale (RQAP).
L’impôt sur le revenu étant retenu directement sur la paie, l’écart entre brut et net y est en général plus important qu’en France pour un même salaire brut, mais les deux systèmes ne sont pas directement comparables : ce qui est financé par cotisations dans un pays peut l’être par l’impôt dans l’autre.
Questions fréquentes
Comment passer rapidement du brut au net ?
Pour une estimation dans le privé, multipliez le brut par 0,78 (non-cadre) ou par 0,75 (cadre). Pour un calcul fiable, utilisez un simulateur officiel ou votre fiche de paie.
Le salaire annoncé dans une offre d’emploi est-il brut ou net ?
En France, il est presque toujours exprimé en brut annuel (par exemple « 32 000 € brut par an »). Au Canada, les offres indiquent généralement un salaire annuel ou horaire brut.
Le Smic est-il exprimé en brut ou en net ?
Il est fixé en brut horaire. Voir la fiche Smic pour les montants en vigueur.
Pourquoi le net imposable est-il plus élevé que le net ?
Parce qu’une partie des contributions prélevées (CSG non déductible et CRDS) reste incluse dans le revenu soumis à l’impôt.